Изменение налогового режима общества с ограниченной ответственностью требует соблюдения установленных сроков и процедур. Рассмотрим порядок перехода между различными системами налогообложения.
Содержание
Доступные системы налогообложения для ООО
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - до 2024 года
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Условия перехода между системами
| Направление перехода | Ограничения |
| ОСН → УСН | Доход за 9 месяцев ≤ 112,5 млн руб. |
| УСН → ОСН | Только с нового года |
| На ЕСХН | Доход от сельхоздеятельности ≥ 70% |
Пошаговая процедура смены налогообложения
- Проверьте соответствие критериям выбранной системы
- Подайте уведомление в налоговую инспекцию
- Дождитесь подтверждения перехода
- Начните применять новый налоговый режим
- Сдайте переходную отчетность
Сроки подачи уведомлений:
- При создании ООО - в течение 30 дней после регистрации
- Переход на УСН - до 31 декабря текущего года
- Переход на ЕСХН - до 31 декабря
- Принудительный переход - в течение 15 дней после нарушения
Документы для перехода
| Система | Форма уведомления |
| УСН | Форма № 26.2-1 |
| ЕСХН | Форма № 26.1-1 |
| Возврат на ОСН | Заявление в свободной форме |
Особенности перехода с УСН на ОСН
- Невозможно в середине года (кроме исключений)
- Требуется восстановить НДС за 2 предыдущих года
- Необходимо вести полный бухгалтерский учет
- Обязательная инвентаризация активов
Налоговые последствия перехода:
- Пересчет налоговой базы по новым правилам
- Изменение порядка учета доходов и расходов
- Необходимость сдачи дополнительной отчетности
- Возможные камеральные проверки
Рекомендации
- Проведите налоговый анализ перед сменой режима
- Уведомите контрагентов об изменении НДС
- Обратитесь к бухгалтеру для перехода на новый учет
- Сохраните подтверждение подачи уведомления
