| Налоговые резиденты РФ | Лица, находящиеся в России не менее 183 дней в году |
| Налоговые нерезиденты РФ | Лица, находящиеся в России менее 183 дней в году |
| Индивидуальные предприниматели | Зарегистрированные в установленном порядке |
- Обложение доходов по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год)
- Право на налоговые вычеты
- Обязанность декларировать отдельные виды доходов
- Налогообложение мировых доходов
- Обложение только доходов от российских источников
- Ставка налога 30% для большинства доходов
- Ограниченные права на налоговые вычеты
- Особые правила для высококвалифицированных специалистов
| Получение ИНН | Обязательно для всех налогоплательщиков |
| Подача декларации 3-НДФЛ | При наличии соответствующих доходов |
| Уплата налога | В установленные сроки |
| Уведомление о изменении статуса | При смене налогового резидентства |
- Получать бесплатную информацию о налогах
- Использовать налоговые вычеты
- Обжаловать решения налоговых органов
- Требовать соблюдения налоговой тайны
- Получать отсрочку по уплате налогов
- Автоматически при изменении времени пребывания в РФ
- По заявлению при наличии подтверждающих документов
- С начала календарного года при изменении резидентства
- Специальные правила для граждан ЕАЭС
| Нарушение сроков подачи декларации | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы налога |
| Предоставление ложных сведений | Административная или уголовная ответственность |
- Самозанятые - налог на профессиональный доход
- Патентная система налогообложения
- Упрощенная система налогообложения для ИП
- Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей
Статус физического лица как налогоплательщика НДФЛ определяет объем его прав и обязанностей перед государством. Правильное определение своего налогового статуса позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать нарушений законодательства.
