Налогообложение дивидендов имеет особенности в сравнении с другими видами доходов. Рассмотрим порядок расчета НДФЛ при выплате дивидендов участникам и акционерам.
Содержание
Ставки НДФЛ для дивидендов в 2024 году
| Категория получателя | Ставка НДФЛ |
| Налоговые резиденты РФ | 13% |
| Нерезиденты РФ | 15% |
| Кипрские компании (по соглашению) | 5% или 10% |
Формула расчета НДФЛ с дивидендов
НДФЛ = Сумма дивидендов × Ставка налога
Пример расчета
- Сумма дивидендов: 100 000 ₽
- Ставка для резидента: 13%
- НДФЛ = 100 000 × 0,13 = 13 000 ₽
- Сумма к выплате = 100 000 - 13 000 = 87 000 ₽
Порядок удержания налога
- Определить общую сумму дивидендов к распределению
- Рассчитать долю каждого участника
- Применить соответствующую налоговую ставку
- Удержать налог при выплате
- Перечислить налог в бюджет до конца месяца
Особенности расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Дивиденды от иностранной компании | Налог рассчитывается получателем самостоятельно |
| Крупный пакет акций (более 50%) | Ставка не меняется |
| Получение дивидендов через посредника | Налог удерживает источник выплаты |
Сроки уплаты НДФЛ
- Для организаций - не позднее следующего дня после выплаты
- Для ИП и физических лиц - до 15 июля следующего года
- При выплате иностранцам - в день перевода за границу
Отчетность по НДФЛ с дивидендов
- Справка 2-НДФЛ с кодом дохода 1010
- Расчет 6-НДФЛ с указанием суммы дивидендов
- Декларация 3-НДФЛ для ИП и физлиц
Налоговые вычеты для дивидендов
| Тип вычета | Применение к дивидендам |
| Стандартные | Не применяются |
| Социальные | Не применяются |
| Имущественные | Не применяются |
Расчет НДФЛ с дивидендов осуществляется по фиксированной ставке без применения вычетов. Для правильного исчисления налога важно точно определять налоговый статус получателя и своевременно перечислять удержанные суммы в бюджет.
